As opções ISOs podem ser uma maneira atrativa de recompensar empregados e outros provedores de serviço. Diferentemente das opções não qualificadas NSOs, onde o spread sobre uma opção é tributado no exercício em taxas normais de imposto de renda , Mesmo que as ações ainda não sejam vendidas, os ISOs, se cumprirem os requisitos, permitem que os detentores não paguem impostos até que as ações sejam vendidas e depois paguem imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de concessão eo preço de venda. Também estão sujeitos ao Imposto Mínimo Alternativo AMT, uma forma alternativa de calcular os impostos que determinados filers devem usar A AMT pode acabar taxando o detentor da ISO sobre o spread realizado no exercício apesar do tratamento geralmente favorável para estes awards. Basic Rules for ISOs. Em primeiro lugar, é necessário compreender que existem dois tipos de opções de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo Com qualquer tipo de opção, o empregado tem o direito de comprar ações em um pric E fixado hoje para um número definido de anos no futuro, geralmente 10 Quando os empregados optam por comprar as ações, eles são ditos exercer a opção Assim, um funcionário pode ter o direito de comprar 100 ações de ações em 10 por ação por 10 anos Depois de sete anos, por exemplo, o estoque pode ser de 30 e o empregado pode comprar 30 ações para 10 Se a opção é um NSO, o empregado pagará imediatamente o imposto sobre a diferença de 20, Obtém uma dedução fiscal correspondente Isso mantém se o empregado mantém as ações ou vende-los Com um ISO, o empregado não paga nenhum imposto sobre o exercício, ea empresa não recebe dedução Em vez disso, se o funcionário detém as ações por dois anos após a concessão e um ano Após o exercício, o empregado só paga imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício eo preço de venda Se essas condições não forem cumpridas, então as opções são tributadas como uma opção não qualificada Para os empregados de renda mais alta, Entre um ISO e um NSO pode ser tanto quanto ao nível federal sozinho, mais o empregado tem a vantagem de diferir o imposto até que as partes sejam vendidas. Há outros requisitos para ISOs também, como detalhado neste artigo em nosso local. Mas ISOs têm uma grande desvantagem para o empregado O spread entre o preço de compra e concessão está sujeito ao AMT A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta de pagar impostos muito pouco, porque eles foram capazes de tomar uma variedade de deduções fiscais ou exclusões Como a propagação sobre o exercício de um ISO Isso exige que os contribuintes que podem estar sujeitos ao imposto calcular o que eles devem de duas maneiras Primeiro, eles descobrir o quanto de impostos que deveriam usando as regras fiscais normais Então, eles adicionam de volta em Ao seu rendimento tributável certas deduções e exclusões que tomaram ao calcular o seu imposto regular e, utilizando este número agora mais elevado, calcular a AMT Estes add-backs são chamados de itens de preferência eo spread sobre uma oferta de ações de incentivo N, mas não um NSO é um desses itens Para rendimento tributável até 175.000 ou menos em 2017, a taxa de imposto AMT é de 26 para os montantes sobre isso, a taxa é 28 Se o AMT é maior, o contribuinte paga esse imposto em vez. Ponto a maioria dos artigos sobre esta questão não esclarecer é que se o montante pago ao abrigo da AMT excede o que teria sido pago em conformidade com regras fiscais normais nesse ano, este AMT excesso torna-se um crédito fiscal mínimo MTC que pode ser aplicado em anos futuros, quando normal Os impostos ultrapassam o montante AMT. Figurar o Imposto Mínimo Alternativo. O quadro abaixo, derivado do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretor de Educação do Cliente em Charles Schwab, mostra um cálculo básico AMT. AMT Decréscimos de impostos locais de propriedade local Impostos pessoais Espalhamento sobre o exercício ISO Lucro tributável preliminar AMT Subtrair isenção padrão AMT 78.750 para 2017 declarantes conjuntos 50.600 para pessoas solteiras 3 9,375 para casados que arquivam separadamente Isto é reduzido por 25 centavos por cada dólar de rendimento tributável de AMT acima de 150.000 para casais, 112.500 para solteiros e 75.000 para arquivamento casado separadamente Rendimento tributável de AMT real Multiplicam Rendimento tributável AMT real vezes 26 para quantidades até 175.000, Imposto Tributário Mínimo - Imposto Regular AMT Se o resultado desse cálculo é que o AMT é maior do que o imposto regular, então você paga o montante AMT mais o imposto regular. O montante AMT, no entanto, Se um crédito de imposto potencial que você pode subtrair de uma conta de imposto futura Se em um ano subseqüente seu imposto regular exceder seu AMT, então você pode aplicar o crédito contra a diferença Quanto você pode reivindicar depende de quanto extra você pagou pagando o AMT em um ano anterior Que fornece um crédito que pode ser usado em anos futuros Se você pagou, por exemplo, 15.000 mais por causa da AMT em 2017 do que você teria pago no cálculo do imposto regular , Você pode usar até 15.000 no crédito no próximo ano A quantidade que você reivindicaria seria a diferença entre o montante de imposto regular e o cálculo de AMT Se o montante regular é maior, você pode reivindicar que como um crédito, e levar adiante qualquer Créditos não utilizados para anos futuros Então, se em 2017 o seu imposto regular for 8.000 acima do AMT, você pode reclamar um crédito de 8.000 e levar adiante um crédito de 7.000 até que você use it up. Esta explicação é, naturalmente, a versão simplificada de Uma questão potencialmente complexa Qualquer pessoa potencialmente sujeitos à AMT deve usar um conselheiro fiscal para certificar-se de tudo é feito adequadamente Geralmente, as pessoas com rendimentos superiores a 75.000 por ano são candidatos AMT, mas não há nenhuma linha divisória brilhante. Uma maneira de lidar com a AMT Armadilha seria para o empregado para vender algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções em primeiro lugar Assim, um empregado iria comprar e vender ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que seria d Ue, em seguida, mantém as ações restantes como ISOs Por exemplo, um empregado pode comprar 5.000 ações em que ele ou ela tem opções e manter 5.000 Em nosso exemplo das ações valendo 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria uma rede Antes de impostos de 5,000 x o spread de 20, ou 100,000 Depois de impostos, isto deixaria aproximadamente 50,000, contando folha de pagamento, estado, e impostos federais todos nos níveis mais altos No ano seguinte, o empregado tem que pagar AMT sobre os restantes 100,000 spread para Partes que não foram vendidos, o que poderia ser tanto quanto 28.000 Mas o empregado terá mais do que suficiente dinheiro sobrando para lidar com isso. Outra boa estratégia é o exercício de opções de incentivo no início do ano Isso é porque o empregado pode evitar a AMT Se as ações são vendidas antes do final do ano calendário em que as opções são exercidas Por exemplo, suponha John exerce seu ISOs em janeiro em 10 por ação em um momento em que as ações valem 30 Não há imposto imediato, mas os 20 Propagação é sub Ject para o AMT, a ser calculado no próximo ano fiscal John detém sobre as ações, mas observa o preço de perto Em dezembro, eles são apenas vale 17 John é um contribuinte de renda mais alta Seu contador aconselha-lhe que todos os 20 spread Será sujeito a um imposto de 26 AMT, o que significa que John deve imposto de cerca de 5 20 por ação Isso está ficando desconfortavelmente perto do lucro 7 agora tem sobre as ações No pior cenário, eles caem para menos de 10 no próximo ano, o que significa John tem que pagar 5 20 por ação imposto sobre as ações onde ele realmente perdeu dinheiro Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos Em troca, ele vai pagar o imposto de renda ordinário sobre o spread 7 A regra aqui é que É o preço de venda é inferior ao valor justo de mercado no exercício, mas mais do que o preço de subsídio, então o imposto de renda ordinário é devido sobre o spread Se for maior do que o valor justo de mercado acima de 30 neste exemplo, O valor do spread no exercício e o ganho de capital de curto prazo t Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode aguentar por mais um mês e qualificar para o tratamento de ganhos de capital Ao exercer no início do ano, Ele minimizou o período após 31 de dezembro deve deter as ações antes de tomar uma decisão de vender O mais tarde no ano que ele exerce, maior o risco de que no ano fiscal seguinte o preço da ação vai cair precipitadamente Se John espera até depois 31 de dezembro para vender suas ações, mas vende-los antes de um período de um ano de espera é para cima, então as coisas são realmente sombrio Ele ainda está sujeito à AMT e tem que pagar imposto de renda ordinário sobre a propagação bem Felizmente, quase em todos os casos , Isto empurrará seu imposto de renda ordinário acima do cálculo de AMT e ganhará t tem que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tiver muitas opções não qualificadas disponíveis, poderia exercitar muitos daqueles em um ano em que é Também exercendo sua IS Isto aumentará a quantia de imposto de renda ordinário que paga e poderia empurrar sua conta de imposto ordinária total bastante alta de modo que exceda seu cálculo de AMT Isso significaria que não teria nenhum AMT ano seguinte a pagar. Vale a pena recordar que ISOs fornecem um Benefício fiscal para os funcionários que voluntariamente assumem o risco de manter suas ações Às vezes, esse risco não pan fora para os funcionários Além disso, o custo real da AMT não é o montante total pago sobre este imposto, mas o montante pelo qual excede os impostos comuns A verdadeira tragédia não são aqueles que assumem um risco conscientemente e perdem, mas aqueles empregados que mantêm suas ações sem realmente saber as consequências, como o AMT ainda é algo que muitos funcionários sabem pouco ou nada sobre e são surpreendidos tarde demais para aprender que eles têm Para pagar. Stay Informed. The Perils da AMT e Stock Options. Disclaimer Eu não sou um especialista em impostos ou um advogado Esta postagem do blog é baseado em minha própria história e minha própria compreensão da lei fiscal, pois me afetou Não deve ser Interpretada como consultoria fiscal profissional Você deve consultar um especialista em impostos qualificados sobre sua própria situação. Se você trabalha para uma empresa de tecnologia, é provável que você tenha sido concedido algumas opções de ações na empresa para a qual você trabalha E, supondo que você está no Vale do Silício , Também é provável que você vai ser afetado pelo Imposto Mínimo Alternativo dos EUA também conhecido como AMT. I caber em ambas as categorias que eu quero lhe dizer como eu me tornei, à minha maneira, uma vítima da AMT. Você pode Bem estar ciente de que a AMT pode interagir de forma bastante estranha com opções de ações Por exemplo, várias pessoas foram empurradas para a falência quando a bolha de tecnologia explodiu em 2001 eu ouvi sobre isso, e eu estava ciente de que eu precisava ter muito cuidado quando eu Exerci minhas opções No entanto, eu não percebi que eu precisava se preocupar com AMT assim que eu recebesse minhas opções Lição 1 Se você possui QUALQUER opções de ações, você precisa se preocupar com a AMT AGORA Mesmo se você está apenas fora da faculdade e nunca Pagar impostos em sua vida. Como as opções de ações Para trabalhar, pelo menos no Vale do Silício lore A história típica vai algo assim. Bonnie Brown foi fresco de um divórcio desagradável em 1999, vivendo com sua irmã e incerta do seu futuro Em uma cotovia, ela respondeu a um anúncio de uma casa Massagista no Google, então uma start-up do Vale do Silício com 40 funcionários Ela foi oferecida o trabalho a tempo parcial, que começou em 450 por semana, mas incluiu uma pilha de opções de ações do Google que ela imaginou nunca valeria um centavo Depois de cinco anos De amassar engenheiros costas, Ms Brown se aposentou, descontando na maioria de suas opções de ações, que valiam milhões de dólares Para seu deleite, as ações que ela segurou continuaram a balão em valor Em mais detalhes, é assim que a mecânica de um funcionário Quando você é contratado em uma startup, você normalmente é concedido um certo número de opções de ações, com um preço de exercício definido Por exemplo, você pode ser concedido 10.000 opções de ações com um preço stike de 10 centavos Isso significa, em teoria , Que em algum momento i N o futuro, você será capaz de comprar 10.000 partes da empresa em 10 centavos cada. A concessão tem tipicamente um calendário de vesting Um calendário de aquisição muito comum é para 25 das opções de coletar depois de ter sido com a empresa um ano, e Para o restante para o vencimento mensal, com um décimo sexto do total de opções vesting todos os meses Isso significa que, depois de ter estado na empresa por quatro anos, todas as suas opções terão investido O que significa vested Boa pergunta Vamos falar mais sobre Que abaixo. Em algum momento você pode querer exercer suas opções de ações Isso significa realmente comprar o stock. You normalmente perder o direito às opções se você deixar a empresa, seja por voluntariamente renunciar, ou ser demitido ou demitidos Você normalmente terá Uma pequena quantidade de tempo, como 90 dias, para comprar o seu estoque depois de sair da empresa Depois que as opções expiram ou são inúteis No entanto, se você tiver exercido suas opções, comprando o estoque antes deste tempo, você pode manter o stoc K, mesmo que você tenha deixado a empresa. Se você tiver exercido algumas opções e, assim, adquiriu algumas ações, então você espera para um evento de liquidez Isso pode ser uma IPO ou outra empresa adquirindo sua empresa Você pode então vender o estoque, esperamos que em um Grande lucro. Isso é a história básica, que eu entendi quando me foi concedida as minhas opções No entanto, existem vários detalhes que podem fazer milhões ou pelo menos vários milhares de dólares de diferença. Observe este blog é sobre as opções de ações de funcionários, que são Tipicamente do tipo referido como opções de ações de incentivo ISOs no código tributário Existem outros tipos de opções de ações, bem como, como aqueles negociados no mercado de ações por especuladores Wall Street Essas opções de ações são tributados de forma diferente, e esta postagem no blog não Cubra-os Nesta postagem no blog, todas as referências a opções de ações referem-se apenas a ISOs Nem todas as opções de ações de funcionários são ISOs que você deve verificar com o seu empregador. Como o sistema tributário vai parafusá-lo up. The EUA tem dois sistemas Em teoria, todo mundo tem que calcular tanto o seu imposto de renda regular e sua AMT, e depois pagar o que for maior Na prática, a grande maioria dos contribuintes AMT fazer entre 100.000 e 500.000 por ano, por família As pessoas fora deste intervalo raramente pagar AMT, mas eles poderiam se eles exercem stock options. Now vamos ver como os dois sistemas fiscais tratar stock options. Grant não tributável sob qualquer imposto de renda regular ou AMT. Vesting Não tributável sob qualquer imposto de renda regular ou AMT. Exercice não tributável sob imposto de renda regular, mas tributável sob AMT. Sale tributável sob o imposto de renda regular e AMT. The diferença fundamental é exercício Exercendo uma opção de ações é potencialmente um evento tributável sob AMT, Mesmo que não seja tributável sob o imposto de renda regular. Como AMT impostos o exercício de opções de ações. Quando você exercer suas opções de ações, o IRS a autoridade fiscal dos EUA calcula o que ele chama de p Isso é calculado da seguinte forma Elemento de barganha Justo valor de mercado - preço de exercício Já sabemos o que o preço de exercício é ver acima Mas o que é o justo valor de mercado. Para uma ação que é negociada no mercado aberto em outras palavras, um pós-IPO Ou empresa pública, o justo valor de mercado é simplesmente o valor das ações no mercado, no dia em que você exerce suas opções. No entanto, para uma ação que não é negociada antes de IPO ou empresa privada, o IRS normalmente apenas pede a A empresa então pede a uma empresa de contabilidade para avaliá-lo, com base em vendas, receitas, etc Isso muitas vezes está ligado com a emissão de ações extra para o refinanciamento, por isso a empresa tem um incentivo para fazer o valor alto Você Teoricamente tem o direito de contestar o valor justo de mercado relatado pela empresa para o IRS, mas na prática é proibitivamente caro para fazê-lo, você provavelmente precisará contratar sua própria empresa de contabilidade para realizar a sua própria, independente, Cena de vida Isso é vagamente baseado na minha própria experiência, embora eu tenha alterado os números um pouco para tornar a matemática mais fácil. Vamos dizer que você entrar cedo em uma startup, e são premiados 10.000 opções de ações a um preço de exercício de 10 centavos Você Ficar lá quatro anos, e você está, portanto, totalmente investido Neste momento, você deixa talvez você ficar doente da empresa, talvez você seja forçado pela política da empresa, talvez você seja demitido A empresa ainda está fazendo muito bem tem clientes e É rentável, mas não está pronto para um IPO yet. You pode pensar que você pode apenas comprar 10.000 opções de ações em 10 centavos cada, para um total de 1000 Right. Because sua empresa está indo bem, ele provavelmente valoriza-se bastante altamente Let s Dizem que os valores de sua própria ação em 10. 10. O IRS irá avaliar um elemento pechincha em seu exercício de 10 00 10 10 - 0 10 uma ação, e que vai pagar a taxa AMT, que é atualmente 28 Porque você mora na Califórnia, Você também terá que pagar estado AMT, que é 7 Assim, o imposto total você terá que Pagar is.10 00 x 10.000 x 0 28 0 07 35.000 Você pensou que o exercício de suas opções de ações só iria custar-lhe o preço de exercício 1.000 De fato, ele vai custar-lhe um total de 36.000 o preço de exercício mais a diferença AMT Pretty grande, huh. Que é ainda pior, você terá que pagar o imposto de 35.000, embora não há provável nenhuma maneira para você vender imediatamente o estoque que você adquire A maioria das empresas pré-IPO não têm mercado legal em suas ações Facebook é uma exceção rara Assim, 35.000 teria que ser frio, dinheiro duro para fora de sua conta bancária. No meu próprio caso, eu não poderia arriscar os 36.000 eu fui forçado a renunciar a maioria das minhas opções, mesmo que eu tinha certeza que minha empresa iria entrar em público O próximo par de anos Para dizer que eu estava chateado seria um understament. Lesson 2 NÃO suponha que você pode sempre comprar o seu estoque para o strike price. This não faz sentido Por que eu deveria ser tributado sobre um activo que eu não posso vender . Boa pergunta Pergunte ao Congresso. A AMT faz sentido, de uma perspectiva Maneira AMT olha para as coisas, exercitando suas opções você está recebendo um bem valioso a um preço de pechincha O bem ainda é valioso, mesmo que você não pode vendê-lo imediatamente No entanto, embora esta regra pode fazer sentido para os capitalistas de risco, não faz sentido Para os engenheiros de software regular. O que acontece se a minha empresa nunca tem um IPO e vai à falência. Você está realmente ferrado Neste caso, você provavelmente perdeu seus 35.000 para o bem É teoricamente possível recuperá-lo em anos posteriores via crédito AMT, mas que é Paradoxalmente muito mais provável se a empresa vai público e você vender o seu estoque em um lucro. Note que em 2008 o Congresso aprovou um reembolso AMT especial para ajudar as pessoas que tinham sido atingidas com enormes contas AMT da bolha de ações tecnológicas na década de 1990. No entanto, este Reembolso foi apenas temporária que expira em 2017 e apenas válido para as contas da AMT que tinham sido incorridos pelo menos há quatro anos Por isso, não vai ajudar ninguém que está em um dilema agora now. Is há alguma maneira de evitar AMT. Se você vender seu stoc K no mesmo ano calendário que você exerce as opções, então você não paga AMT Então, se você exercer em janeiro, a empresa vai público em fevereiro, e você vender em, digamos, setembro, então você está OK No entanto, ações adquiridas através Empregado opções de ações é normalmente sujeito a um período de bloqueio de cerca de seis meses após uma empresa vai público Durante este período, os funcionários estão proibidos de vender as ações Então você ainda poderia estar em apuros, mesmo se a sua empresa vai público logo após o exercício. Deve ter feito Exercício Precoce. Há, no entanto, uma outra maneira de evitar AMT É chamado de exercício precoce. Vamos dar um passo para trás O que significa para uma opção de ações a ser investido Eu ingenuamente pensei que isso significava que eu não poderia exercer A opção de ações até que ele foi investido. Parece que isso não é completamente verdade Se você for concedido uma opção de ações, você normalmente tem o direito de exercê-lo cedo, antes de ser investido. Como isso funciona Você geralmente paga o preço de exercício Para todas as suas opções u Pfront logo após eles são concedidos a você Se você deixar a empresa, a empresa irá, em seguida, comprar de volta quaisquer ações não vencido ao preço de exercício O efeito global é o mesmo que se tivesse exercido o estoque quando foi investido O benefício do exercício antecipado. O benefício do exercício antecipado se você puder evitar completamente a AMT Vamos ver como isso funciona. Seu preço de exercício é normalmente igual ao valor justo de mercado das ações de sua empresa no momento em que você se inscreve. Portanto, o elemento de pechincha de suas opções É zero. Assim, se você executar o exercício antecipado imediatamente depois que você é concedido o estoque, você não paga AMT. Na minha própria situação, eu teria exercido minhas 10.000 opções de ações, pagando 1.000, logo que eles foram concedidos a mim Desde que eu arquivado A documentação apropriada ver abaixo Eu, então, não pagar AMT. Outro benefício possível do exercício antecipado é que quaisquer ganhos quando você vender o estoque pode ser tributado como ganhos de capital a longo prazo, em vez de ganhos de capital de curto prazo. No entanto, eu não vou entrar nesse debate aqui. O risco do exercício precoce. O risco de exercício antecipado é que a empresa pode ir busto Nesse caso, eu perco meus 1.000 eu posso t mesmo reivindicá-lo como uma dedução fiscal. No entanto, arriscar 1.000 é um heck de muito diferente para mim, pelo menos, de arriscar 36.000 ou Possivelmente ainda mais pela espera para exercer. A papelada crucial para o exercício precoce. Para evitar AMT com o exercício precoce, é vital para arquivo algo chamado 83 b eleição com o IRS dentro de 30 dias de calendário de exercer as opções A maioria das fontes recomendam mailing Lo pelo correio certificado com recibo de retorno para que você possa provar que o IRS recebeu Se você não fizer isso, você perde o benefício AMT do exercício precoce Lição 3 Considere o exercício precoce Se você fizer, não se esqueça de arquivo 83 b com o IRS. Thanks para ler este Espero que isso ajude você - ou que pelo menos provoca que você pense muito sobre a maneira de lidar com suas próprias opções de ações Eu sei que eu vou estar exercendo cedo em qualquer futuro startups Eu vou para Boa sorte eu gostaria de recomendar Os seguintes sites externos, o que me ajudou na preparação deste blog post. Michael Gray s estoque opção FAQ. Fairmark s Stock Option Guide. Disclaimer Eu não sou um especialista em impostos ou um advogado Este blog é baseado em minha própria história e minha própria compreensão Da lei fiscal como ele me afetou Não deve ser interpretado como consultoria fiscal profissional Você deve consultar um especialista em imposto qualificado sobre sua própria situação. Como evitar AMT. Max suas aposentadoria contribuições Um plano de aposentadoria, como um 401 k permite que você faça Contribuições que reduzem a quantia de sua renda que é tributada Fazendo o montante total de contribuições permitidas sob tal plano ajuda a diminuir sua renda e responsabilidade AMT 3 4. Informações atuais sobre limites de contribuição podem ser encontradas em Publicações IRS 590- A para IRAs e 560 401 k planos. Se você é independente, tornando o máximo permitido por ano contribuições para o SEP IRA, SIMPLE IRA, solo 401 k ou plano semelhante pode ter o mesmo benefício. Fontes de renda de investimento que não são isentas de impostos Alguns tipos de juros que normalmente são isentos de impostos não estão isentos sob a AMT Um exemplo muito comum disso é juros obtidos a partir de chamadas títulos de atividade privada Estes tipos de títulos são emitidos para financiar private , Projetos não-governamentais, como a construção de prédios 5 6 7. Se você tem uma carteira de investimentos que não é baseada em uma conta de imposto diferido, como um IRA, você pode reduzir o impacto que tem sobre o seu passivo AMT, investindo em imposto - Obrigações isentas de impostos e fundos mútuos eficiente em impostos 8 Fale com seu consultor financeiro ou corretor de investimentos sobre as melhores opções para o seu portfolio. Buying obrigações isentas de impostos nem sempre é a melhor estratégia Porque o imposto máximo é de 28 por cento, a diferença de juros Ates entre uma obrigação isenta de imposto e tributável deve ser de 28 por cento ou menos para investir em um vínculo isento de imposto Em outras palavras, às vezes, investir em um laço tributável e tendo o imposto atingido é melhor para a sua carteira do que comprar um título isento de imposto. Decidir como lidar com opções de ações, se aplicável Se seu empregador oferece opções de ações de incentivo ISOs, e você deseja exercer esta opção, e você enfrenta a AMT, você precisará planejar cuidadosamente ISOs são muitas vezes oferecidos a um preço com desconto sob a regular Se você estiver sujeito ao AMT, você deve impostos sobre a diferença entre o valor de mercado real do estoque eo preço que você realmente pagou por eles 9. Você Pode vender as ações antes do final do ano fiscal em que você exerce o ISO Se o estoque cai, você estará sujeito apenas ao imposto regular sobre o ganho entre o montante que você realmente pagou pelo estoque eo menor preço de mercado, e Os ganhos de investimento serão L não ser submetido ao AMT 10.Choosing como incorporar ISOs em sua carteira de investimento e situação fiscal pode ser extremamente complicado É melhor ter um consultor fiscal ou software fiscal que você está familiarizado com analisar cuidadosamente suas finanças, o projeto de um resultado O número de diferentes cenários potenciais e ajudá-lo a decidir qual é o melhor em seu caso. Itemize muitas deduções comuns, em vez de tomar a dedução padrão 17 Sob o AMT, você não está autorizado a tomar a dedução fiscal padrão No entanto, alegando muitas deduções discriminadas permitirá Você para diminuir o imposto que você deve, mesmo que as deduções discriminadas a montante de menos do que a dedução padrão. Tente evitar várias deduções itemized se você está enfrentando a AMT deduções Diversas, normalmente as despesas relacionadas com o empregado não reembolsado por um empregador, não são permitidos Sob a AMT Se você tiver essas despesas, você deve tentar eliminá-las, ou mudar a forma como você paga por elas 18. Solicitar ao seu empregador para reembolsá-lo por Despesas relacionadas com o trabalho Desta forma, você substitui a renda perdida, e as despesas não serão consideradas lucro tributável sob a AMT. Para fins fiscais, é melhor se seu empregador reembolsa suas despesas, em vez de lhe fornecer um adiantamento que será Se o seu empregador não reembolsará ou não reembolsará as despesas, considere a possibilidade de negociação. Mesmo que o seu empregador reembolse parte das suas despesas, ou se você receber um salário mais baixo em troca de reembolso, você pode sair à frente. São trabalhadores por conta própria, reivindicar suas despesas de negócios em sua programação C em vez de como diversas deduções discriminadas no Schedule A Isso reduz o seu AGI, e impede que você perca as deduções para a propriedade AMT. Pay e estatais impostos de renda local quando faz a maioria Na maioria dos casos, a AMT não permite que você especifique deduções para pagar muitos impostos comuns, como impostos sobre a propriedade e impostos sobre o rendimento estaduais e locais. 19 Sob o sistema tributário regular, geralmente é um bom Idéia de pagar esses impostos antecipadamente pagá-los em dezembro, se eles são devidos em janeiro, por exemplo, a fim de maximizar suas deduções No entanto, se você pode estar sujeito à AMT, não há incentivo para pagar esses impostos no início 20 21. Impostos que são dedutíveis em um cronograma de negócios Schedule C, horário de aluguel Schedule E, ou horário de fazenda Schedule F, são permitidos sob a AMT. Se você for trabalhador independente, você pode ser capaz de reivindicar alguns destes impostos como uma dedução se eles São parte de uma dedução do escritório em casa Este tipo de dedução reduz o seu AGI ea quantidade de sua renda de auto-emprego que está sujeito à AMT 22.Time despesas médicas para evitar a AMT As deduções de despesas médicas são permitidas apenas sob o sistema AMT se eles Exceder 10 por cento da sua renda bruta ajustada AGI o sistema fiscal regular, por outro lado, tem um limiar de 7 5 por cento para deduções de despesas médicas 23 24. Assine um plano de dedução de despesas médicas antes de impostos, se o seu empregador oferece um Isso reduzirá Seu salário antes de impostos e pode ajudar a reduzir seu imposto AMT e / ou sistema regular. Se você tiver procedimentos médicos pendentes com datas flexíveis, você pode querer atrasá-los até um ano fiscal em que você está enfrentando a AMT se o montante de despesas A mais de 10 por cento do seu AGI, você pode ser capaz de deduzi them. Consider incentivando dependentes a ser emancipado para fins fiscais Sob o sistema fiscal regular, você pode ser capaz de tomar relativamente grandes deduções para cada um dos seus dependentes Sob a AMT, No entanto, você não pode tomar essas mesmas deduções 25 O montante que seria deduzido é adicionado ao seu rendimento, aumentando-o e, possivelmente, o imposto que você pode dever Se você está em risco de pagar a AMT, e você tem dependentes que poderiam ser emancipados dado legal Independência por ter uma residência e finanças separadas sem conseqüências adversas, fazê-lo pode, em última instância, ser melhor uma escolha melhor 26.Por exemplo, se você tem uma criança em idade universitária que tem renda suficiente, removê-los do status de dependência Para seus fins fiscais não irá reduzir sua renda global No entanto, ele permitirá que seu filho a tomar a sua própria isenção, diminuindo potencialmente o montante do imposto que ele ou ela deve. Parte quatro de quatro Familiarizar-se com os regulamentos AMT. Quando você definitivamente tem que preencher IRS Formulário 6251 27 Se você cumprir certas condições, você é obrigado a preencher o formulário 6251 IRS para determinar o que AMT você deve, se houver Se você recebeu ou reivindicou qualquer um dos seguintes itens em um ano fiscal, então você Terá de preencher o formulário 5251.Accelerated Depreciação. Stock por exercer uma opção de ações de incentivo e você não vender as ações no mesmo ano. Tax-isento de juros de private activity bonds. Intangible de perfuração, circulação, pesquisa, experimental ou custos de mineração. Amortização de instalações de controle de poluição ou esgotamento. Resultado ou prejuízo decorrente de atividades agrícolas ou de atividades passivas. Os rendimentos de contratos de longo prazo não são calculados usando o método de percentual de conclusão. É pago em uma hipoteca home, se não foi usado para comprar, construir ou melhorar a sua home. Investment juros declarados no formulário 4952.A dedução de perda operacional líquida. Alternative ajustes fiscais mínimos de uma propriedade, confiança, eleição grande parceria ou cooperativa. Seção 1202 exclusion. Qualquer crédito de negócios em geral na Parte I no formulário 3800.Un zona de capacitação e renovação de crédito de emprego da comunidade. Um crédito de veículo elétrico qualificado. Um veículo de combustível alternativo reabastecimento crédito de propriedade. Credit para imposto de ano anterior mínimo. Use o IRS AMT Assistente se você não tem certeza se precisa ou não preencher o Formulário 6251 O Assistente do IRS AMT é um questionário on-line que irá perguntar sobre vários tópicos relacionados a impostos Com base em como você responde a essas perguntas, o Assistente lhe dirá se você Não deve o AMT, ou se você deve preencher o Formulário 6251 para determinar se você tem ou não uma obrigação da AMT. 28 O Assistente da AMT pedirá que você forneça informações específicas, incluindo. Tu status de arquivamento O formulário de 1040, Line 10.Todos os reembolsos de impostos incluídos na categoria Outro Formulário de Renda 1040, Linha 21.O seu Formulário AGI 1040, Linha 38. Se Ou não você completou ou está completando o Anexo A Deduções Detalhadas. O valor de sua AGI menos o total de quaisquer deduções discriminadas ou a dedução padronizada, o que você está tomando Formulário 1040, Linha 41.Review IRS Form 6251 cuidadosamente Se você é ou pode ser Sujeito à AMT, estudar o Formulário 6251 e as instruções que acompanham cuidadosamente para obter uma visão detalhada dos elementos usados para calcular a responsabilidade da AMT. 29 Discuta essas informações com um profissional de imposto se houver algumas partes que você não entende. Muito específico Por exemplo, se você tiver esgotamento de mineração, petróleo, gás, madeira, ou atividades semelhantes, você só pode calcular isso para fins AMT usando o método de custo sob o sistema de imposto regular Você pode calcular o esgotamento usando o método de custo ou o método de porcentagem. 30 Examine cuidadosamente os formulários e as publicações da IRS relacionadas à AMT ou fale com um profissional de imposto para que você entenda perfeitamente essas situações específicas e como elas podem ou não se aplicar a Assim, os regulamentos fiscais, incluindo o limite de renda que pode causar a você estar sujeito à AMT pode mudar de ano para ano Sempre consulte as informações mais atuais e formulários de O IRS e seu conselheiro fiscal ou programa de software de preparação de impostos. Regulamentos em torno do AMT pode ser extremamente complicado Rever suas finanças e situação fiscal com um profissional de imposto conhecedor pode resultar no plano mais especificamente adaptado para evitar a AMT.
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